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財稅政策

2017年小型微利企業熱點問題

發布者:admin 發布時間:2017-02-05 閱讀:347次

平肖平码计算公式 www.lsomg.icu 1.一個查賬征收的企業,如果上年度不符合小型微利條件,但預繳時預計當年符合小型微利企業條件的,本年度預繳時如何填報?

答:根據《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61)規定:三、企業預繳時享受小型微利企業所得稅優惠政策,按照以下規定執行:

上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業。預繳時預計當年符合小型微利企業條件的,可以享受減半征稅政策。

因此,可根據該企業自行判斷是否符合小型微利企業,自行在預繳表上填報優惠享受情況。

2.一個核定征收的企業可以享受小微企業優惠政策嗎?如何享受?

答:根據《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61)規定:一、自2015101日至20171231日,符合規定條件的小型微利企業,無論采取查賬征收還是核定征收方式,均可以享受財稅〔201599號文件規定的小型微利企業所得稅優惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。

3.四季度所得稅預繳申報時,企業享受小型微利企業所得稅優惠政策是否需要到稅務機關辦理相關手續?

答:根據《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小微企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17)規定: 二、符合規定條件的小型微利企業,在季度、月份預繳企業所得稅時,可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策,無須稅務機關審核批準。

小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表從業人數、資產總額等欄次履行備案手續,不再另行專門備案。在2015年企業所得稅預繳納稅申報表修訂之前,小型微利企業預繳申報時,暫不需提供從業人數、資產總額情況。

4.新政策出臺后,對于小微企業的認定標準中關于從業人數、資產總額的標準有什么變化?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔201534)號規定:二、企業所得稅法實施條例第九十二條第()項和第()項所稱從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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