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新辦企業常見稅務問題

發布者:admin 發布時間:2017-02-25 閱讀:430次

平肖平码计算公式 www.lsomg.icu 問:企業所得稅核定征收和查賬有什么區別?哪種方式對企業更有利?

答:企業所得稅目前有兩種征收方式:

一、查賬征收:適用于財稅會計核算規范和企業,按收入減成本費用后的利潤乘以所得稅率,計算企業所得稅。

二、核定應稅所得率征收:一般適用于不能正確核算成本費用的企業。

稅務部門根據企業的主要業務內容確定固定的企業利潤率,按收入乘以利潤率核算企業利潤,再按該利潤乘以所得稅,計算企業所得稅。即:

      所得稅 = 收入 X 核定應稅所得率 X 稅率。

查賬征收與核定應稅所得率征收哪一個稅收更少,關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率孰高,否則就會多繳稅。

比如,貴公司經營收入10萬元,成本費用5萬元,即利潤率為50%,假如稅局核定貴公司的應稅所得率為28%,則:

      查賬征收所得稅 = (收入 - 成本費用) X 稅率

                     = (10-5) X 25% = 1.25萬元

      核定征收所得稅 = 收入 X 核定應稅所得率 X 稅率

                     = 10 X 28% X 25% = 0.7萬元

此時應采取核定征收方式更有利。

但如果企業的成本費用為9萬元,即利潤率僅為10%,則:

      查賬征收所得稅 = (收入 - 成本費用) X 稅率

                     = (10-9) X 25% = 0.25萬元

此時應采取查賬征收方式更有利。

因此,采取哪一種方式有利,主要就是取決于企業的利潤率。

問:我公司需要繳納什么稅?

答:一般常見的稅種包括所得稅、增值稅(買賣)、營業稅(服務)、關稅(出口)、房產稅(租住房產)、印花稅等,還有其它多項稅種,視公司的具體業務范圍而定,具體的稅種及稅率在辦理稅務登記時由稅局核定。

問:我公司可以經營進出口免退稅業務嗎?需要什么條件?

答:新辦企業可以直接申請進出口權,在資金及其他方面沒有特別要求,但要求企業營業執照經營范圍中具備進出口相關內容??梢暈寫砉敬旖隹諶ê兔饌慫吧甌?。

問:我公司暫時沒有收入,可以不報稅嗎?

答:一些企業在稅務登記之后,暫沒發生營業收入,也暫無需購買發票,就誤以為無需報稅。但實際上不報到、不設賬、不申報,都會被稅務部門處罰!根據稅收征管法的規定,從稅務登記之日起,企業必須在規定的時間內(登記之日起30天內)建立賬冊并進行每月納稅申報,沒有收入也需要零申報。否則,稅務部門將根據延期申報的天數進行處罰。

問:公司一些費用支出,不能取得發票,收據可以報銷入賬嗎?

答:在稅務上,是不允許用收據來報銷費用的,而必須是正規合法的發票。如果使用收據報銷入賬,稅務稽查時稅局有權要求貴公司為開出收據的單位補交稅款,所得稅匯算清繳時也有可能調增企業利潤而增加企業所得稅。

問:一般納稅人與小規模納稅人有什么區別?我可以申請一般納稅人嗎?

答:區別點主要體現在:

一、稅率差異:小規模納稅人的征收率統一為3%;增值稅一般納稅人的稅率有17%、13%等(稅率視生產銷售的商品而定,如一般物資為17%,煤炭為13%)。

二、計稅方法不同:一般納稅人可以抵扣進項稅額,即繳納增值部分的17%或13%;而小規模納稅人則直接以不含稅收乘3%的征收率計征。

三、使用發票差異:小規模納稅人只能開具普通發票;一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。(注:小規模納稅人也可以到稅局代開稅率為3%的增值稅票)

從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人年銷售額50萬元以上或從事貨物批發或零售的納稅人年銷售額在80萬元以上,經申請審批后認定為一般納稅人。新企業申請一般納稅人需要在資金、經營場所、人員等方面滿足一定條件方可申請。

問:股東的汽車費用可以入賬嗎?

答:股東如果將汽車用于企業經營用途,則如料費、過路過橋費等可以入賬,計入管理費用,但購車費用及保險費不能入賬,且要求股東與公司簽訂一份車輛租賃協議(公司需要向股東支付車輛租金)。

問:股東向公司借款,有沒有問題?

答:股東可以向公司借款,但需要考慮稅收上的問題。按照《財稅[2003]158號》文件規定,納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

問:我們經常收到兜售發票的短信或電話,聲稱其提供的發票是真實的,可以驗證真偽。這是怎么回事?

答:其實,這些發票基本上都是假發票。他們只是利用稅局網站查驗信息不全的漏洞,制作克隆票蒙混過關。廣州市國稅局數據顯示,近兩年來,查獲的假票中有約九成為克隆真票的假票。因為這些發票很多都是“克隆”出來的,因此驗證時不容易發現問題。

問:我公司有很多費用,如餐費發票,可以入賬嗎?

答:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

例如,貴公司一年的銷售收入為50萬元,那么,稅前可以列支的業務招待費最多為2500元。如果實際上發生的業務招待費僅為4000元,即稅前列支的業務招待費僅為2400元(業務招待費發生額4000元 X 60%);如果實際上發生的業務招待費為4萬元,則可以稅前列支的業務招待費為2500元(銷售收入50萬元 X  5‰

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